财务管理实务一、财务管理基本能力（财务管理计算技能）项目1.1财务管理基本认知.doc

项目1.1财务管理基本认知 【导学案例】 财务管理的产生与发展 财务管理伴随生产管理的需要而产生的。随着社会生产力的发展，财务管理也经历了一个由简单到复杂，由低级到高级的发展过程。 西方财务管理的发展过程大体经历了三个阶段。 第一阶段为萌芽阶段，从商品生产和商品交换的产生到19世纪中期。 18世纪产业革命发生后，工厂化的机器生产方式取代了手工作坊、工场手工业生产方式，商品生产和商品交换有了进一步的发展，财务活动日益增多起来，但当时企业组织结构比较简单，企业内外部的财务关系比较单纯，其财务管理工作大多由企业业主直接进行，企业中没有独立的财务管理部门。 第二阶段为发展阶段，从19世纪末至20世纪40年代。 这一阶段企业的生产经营规模不断扩大，股份公司和托拉斯不断建立，企业的资金需要量大为增加，财务活动越来越复杂，由企业主自己从事财务管理工作已不可能，专门的财务管理工作便应运而生。 第三阶段为现代化阶段，从20世纪50年代至今。 这个时期，企业的财务活动和财务政策日益复杂和敏感，对财务管理提出了更高的要求。现代的西方企业财务管理，以创造最大价值为目标，在管理内容上，逐渐由资金筹集、资金运用扩展到资金分配；在管理手段上，广泛实行财务预测，加强预算控制，进行时间价值和风险价值分析；在管理方法上，普遍运用数量模型和计算机等现代化计算分析工具，使财务管理的综合性大为增强，财务管理逐渐成为现代企业管理的关键组成部分。 我国企业财务管理也经历了一个很长的历史发展过程。在漫长的封建社会中，商品经济处于从属地位，财务管理也处于一种萌芽状态。到了半殖民地半封建的旧中国，商品经济有了进一步的发展，一些较大的企业开始设置专门的财务管理部门，委派专职的财务管理人员，从而产生了独立的企业财务管理工作。 新中国成立后，我国建立了集中计划管理和统收统支的财务管理体制，企业财务管理的任务是完成国家下达的计划指标，企业无自主筹集资金的必要，也无自主使用资金的权力，财务管理工作相对薄弱。改革开放以后，随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立，企业成为直接面向市场、自主经营、自负盈亏、自我发展、自我积累的经济实体，企业理财的环境和内容均有较大的变化，财务管理的地位和作用也不断增强。 财务管理产生和发展的历史表明:财务管理是商品经济条件下企业最基本的经济管理活动，商品经济越发达，市场经济越发展，财务管理就越重要。发展市场经济，必须高度重视和大力加强财务管理工作。 任务一 分析财务活动与财务管理目标 【知识目标】 1．掌握企业财务活动； 2．了解企业各方面的财务关系； 3．掌握财务管理的目标； 4. 财务管理目标的协调 【技能目标】 1. 能够分清企业各种财务活动及相互关联； 2．能够分清企业各方面的财务关系特点； 3. 能够分析财务管理目标 财务管理是组织企业财务活动，处理企业与各方财务关系的一项综合性管理工作。财务管理是企业最基本的管理活动，是在一定的整体目标下，企业组织财务活动，处理财务关系的一种经济管理行为。财务管理区别于其他管理的特点在于它是一种价值管理，利用资金价值规律合理配置经济资源，通过对企业各种资金的筹集、使用、收入和分配进行预测、决策、控制、核算、分析与考核，提高资源配置效率，促使企业以尽可能少的资金占用，取得尽可能多的经济效益。企业在进行各项财务活动时，又必然要与各方面发生财务关系。 一、 财务活动与财务关系 （一）财务活动 企业在生产经营中客观存在着财务活动，必然要与各方面发生财务关系，财务管理正是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动，处理企业与各方面财务关系的一项经济管理工作。所谓财务活动是指资金的筹集、运用、收回及分配等一系列行为，具体包括筹资活动、投资活动、资金营运活动、分配活动。 1.筹资活动 筹资是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。筹资活动可以看成公司理财中首要的、基本的环节。企业筹资决策所要解决的问题是如何取得企业经营发展所需要的资金，包括筹集规模、筹资时效、筹资渠道、筹资方式等问题。筹资决策的关键在于决定各种资金来源在总资金中所占的比重，即注重资本结构的合理安排，以使筹资风险、筹资成本与期望资金收益相匹配。 企业筹措的资金可分为两类：一是企业的股权资本，它是通过吸收直接投资、发行股票、企业内部留存收益等方式取得的；二是企业债务资金，它是企业通过向银行借款、发行债券、应付款项等方式取得的。 2.投资活动 投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为。投资可以分为广义和狭义两种。 投资活动是企业所有决策中最为关键、最为重要的活动，对企业未来经营成败具有根本性的影响。广义的投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程，包括企业内部使用资金的过程 (如购置流动资产